不動産賃貸業や民泊事業を行う個人事業主にとって、確定申告は経営管理の重要な一環です。特に民泊は通常の賃貸業と異なる点も多く、申告内容を誤ると後々トラブルになる可能性があります。本記事では、不動産・民泊事業者が確定申告を行う際の基本と注意点を解説します。
不動産・民泊事業の所得区分を理解する
不動産賃貸による収入は「不動産所得」に該当します。一方、民泊については運営形態により扱いが異なり、簡易宿所や住宅宿泊事業として継続的に運営している場合、多くは不動産所得または事業所得として申告されます。どの所得区分に該当するかで、帳簿の付け方や控除内容が変わるため、事前の確認が重要です。
収入の計上タイミングと注意点
民泊事業では、予約サイト（OTA）を通じた売上が多くなります。確定申告では「実際の入金日」ではなく、「宿泊サービスを提供した日」を基準に収入を計上するのが原則です。また、清掃費やサービス料が差し引かれて入金される場合でも、原則として総額で売上計上し、手数料は経費として処理します。
不動産・民泊事業で認められる主な経費
確定申告において、経費計上は節税の重要なポイントです。不動産・民泊事業では、以下のような支出が経費として認められます。
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減価償却費（建物、設備、家具・家電など）
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修繕費・リフォーム費用
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水道光熱費、通信費
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清掃委託費、消耗品費
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管理費、仲介手数料、OTA手数料
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火災保険料、固定資産税
私用と事業用が混在する支出については、使用割合を明確にして按分処理を行いましょう。
青色申告の活用で節税効果を高める
不動産・民泊事業は、青色申告を選択することで最大65万円（要件あり）の特別控除を受けられる可能性があります。また、赤字を3年間繰り越せる点も大きなメリットです。開業初年度から青色申告を検討することで、長期的な節税につながります。
民泊特有の注意点
民泊事業では、自治体への届出や営業日数制限、消費税の扱いなど、一般の賃貸業とは異なるルールがあります。特に消費税については、売上規模によって課税事業者になるケースもあるため注意が必要です。
まとめ
不動産・民泊事業の確定申告は、単なる税務手続きではなく、事業の収支を正確に把握するための重要な作業です。日頃から帳簿管理を徹底し、必要に応じて会計ソフトや税理士を活用することで、安心して事業運営を行いましょう。
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